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Die Schweiz ist im weltweiten Vergleich der Steuersysteme auf Platz 20 und in Europa auf Platz 7, hat jedoch noch Verbesserungspotenzial, insbesondere durch Digitalisierung. Laut der Studie „Paying Taxes 2019“ liegt der Fokus auf der Steuereinfachheit und Effizienzsteigerung durch Online-Plattformen.

Abschreibungen einer Kapitalgesellschaft müssen geschäftsmäßig begründet sein; Schenkungen, die nicht dem Geschäftszweck dienen, können nicht abgeschrieben werden. Im Fall einer AG, die eine Beteiligung unentgeltlich verschenkte, wurde dies vom Bundesgericht als nicht abzugsfähig bestätigt.

Trotz Digitalisierung müssen Spesenbelege in Papierform aufbewahrt werden, was den Spesenprozess arbeitsintensiv und fehleranfällig macht. Ein genehmigtes Spesenreglement vereinfacht diesen Prozess und vermindert den administrativen Aufwand erheblich.

Steuerpflichtige müssen ihre Steuererklärung wahrheitsgetreu und fristgerecht einreichen und auf Anforderung der Behörde weitere Dokumente vorlegen. Bei Nichteinhaltung dieser Pflichten erfolgt eine Ermessensveranlagung, die nur bei offensichtlichen Unrichtigkeiten angefochten werden kann.

Das Bundesgericht entschied, dass die nachträgliche Forderung der aufgeschobenen Grundstücksgewinnsteuer unzulässig ist, wenn das Ersatzobjekt nach dem Kauf zunächst als Wohnsitz genutzt wurde. Die Zürcher Regelung, die auf eine dauernde Nutzung des Ersatzobjekts abzielte, wurde als bundesrechtswidrig befunden.

Löhne und andere Einkünfte werden besteuert, Kapitalgewinne sind oft steuerfrei, aber die Abgrenzung ist komplex. Im Bundesgerichtsfall wurde eine Zahlung als steuerbares Einkommen eingestuft, da sie zum Lohn zählt.

Steuerpflichtige können bei Veranlagungsfehlern innerhalb von 30 Tagen Einsprache einlegen, wobei die Beweislast für rechtzeitigen Eingang beim Pflichtigen liegt. Eine Bestätigung der Steuerverwaltung genügt zum Nachweis der Fristwahrung.

Unternehmen mit einem Umsatz über 100'000 Fr. sind mehrwertsteuerpflichtig, außer in bestimmten Bereichen wie Medizin. Ein Fall einer Osteopathin, die gegen ihre Steuerpflicht kämpfte, endete beim Bundesgericht erfolgreich.

Steuerbelastung in der Schweiz sank durchschnittlich um 0,3%; insbesondere in Appenzell Innerrhoden und Bern. Der Steuerausschöpfungsindex zeigt weiterhin große kantonale Unterschiede.