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In der Schweiz unterliegen natürliche Personen der Einkommenssteuer, die sowohl auf Bundesebene als auch in Kantonen und Gemeinden erhoben wird. Personen werden steuerpflichtig durch persönliche oder wirtschaftliche Zugänge zur Schweiz, wie z.B. durch Wohnsitz oder Erwerbstätigkeit.

Ob Einkommen aus Vorsorge steuerbar ist, wird durch die Zahlungsform (Rente oder Kapitalleistung) definiert; Renten sind in der Schweiz voll steuerpflichtig. Beiträge zu den obligatorischen Sozialversicherungen sind steuerlich absetzbar, wobei Renten und einmalige Kapitalleistungen unterschiedlich besteuert werden.

Einkünfte aus selbständiger Erwerbstätigkeit umfassen ordentliche und ausserordentliche Erträge und bestimmen den steuerpflichtigen Gewinn (Art. 18 Abs. 1 DBG). Ordentliche Erträge stammen aus dem Kerngeschäft, während ausserordentliche Erträge aus Vermögensrealisierungen resultieren.

Abschreibungen sind steuerlich nur anerkannt, wenn sie geschäftlich begründet und ordnungsgemäß verbucht sind. Steuerbehörden bieten Richtlinien für Abschreibungssätze zur Vereinheitlichung.

Wohneigentum und Mieteinnahmen müssen als steuerbares Einkommen deklariert werden, wobei der Eigenmietwert für Eigennutzer relevant ist. Unterhaltskosten können entweder als Pauschale oder anhand tatsächlicher Ausgaben abgezogen werden.

Einkünfte aus Privatvermögen wie Dividenden sind steuerpflichtig und müssen in der Steuererklärung angegeben werden. Erträge und mögliche Beteiligungsabzüge müssen im Wertschriftenverzeichnis eingetragen werden.

Einkünfte aus unselbständiger Arbeit müssen versteuert werden, wobei bestimmte Berufskosten abziehbar sind. Dazu zählen Fahrt-, Verpflegungskosten und Weiterbildungsausgaben, nicht jedoch allgemeine Lebenshaltungskosten.

Das Ausfüllen der Steuererklärung wird erleichtert, indem man Schritt für Schritt Unterlagen sammelt und Abzüge mit Belegen nachweist. Eine Wegleitung und elektronische Optionen unterstützen den Prozess effektiv.

Selbständig Erwerbstätige können steuerlich abzugsfähige Rückstellungen erfassen, die den Gewinn mindern. Voraussetzung dafür ist eine gesetzlich geregelte, geschäftsmäßige Begründung.